固定资产处置增值税怎样填申报表?

处置固定资产的增值税如何填申报表 - : 固定资产清理增值税申报表填报如下: 假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下: 1、主表: 第5栏“(二)按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13 第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”...

固定资产处理纳税申报如何填写 - : 1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税. 第一、属于企业企业固定资产目录所列货物; 第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物; 第三、销售价格不超过其原值的货物. 其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税. 2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内;3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行,按4%计算税额填在21行,减半征收的减征额填在23行.在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况.

出售固定资产如何在增值税纳税申报报表上填列 - : 是2009年以前购入的固定资产出售,按简易办法交增值税.增值税纳税申报报表上填列在附表二的第二项里(二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细)的4%征收率栏.主表中的第5栏和第21栏.

一般纳税处置固定资产怎么申报增值税 - : 1.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人):如果是按4%减半征收,先将固定资产不含税销售额填入第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”,算出的税额填在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”,再将不含税销售额计算的2%的税额填入第23栏“应纳税额减征额”.2.增值税纳税申报表附表一《本期销售情况明细表》:在第8栏“开具普通发票”中反映该发票的份数、销售额和应纳税额.

固定资产清理增值税在表一和主表上怎么填: 借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(简易征收办法计算的应纳税额)(4%)借:应交税费——应交增值税(增值税减征额)(4%减半部份)贷:营业外收入——政府补助(1)将处置收入不含税金额填入第5栏,即“(二)按简易征收办法征税货物销售额”;(2)将发票上注明的增值税金额填入第21栏,即“简易征收办法计算的应纳税额”;(3)将减征金额填入第23栏,即“应纳税额减征额”.

出售固定资产已开具增值税发票 怎么填增值税申报表 - : 售固定资产已开具增值税发票,填增值税申报表时,填写在相应的简易征收货物栏.

如何填增值税申报表、账务处理,因:出售小汽车的固定资产处置增值税减半征收(广州)[悬赏80+] - : 借:固定资产清理100 贷:应交税费——应交增值税(简易征收4%)100 借:应交税费——应交增值税(简易征收2%)50 贷:银行存款50 借: 应交税费——应交增值税(简易征收2%)50 贷:营业外收入(减税)50 将100元填入纳税申报表中的简易征收销售货物栏和应交税栏,再将50元填入减免栏(28栏).

本月固定资产清理报税报怎么填 - : 填入增值税纳税申报表 应税货物销售额 因为固定资产清理最终结转到 营业外收入 完全属于应税货物销售 清理的分录,1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理,其会计分录为: 借:固定资产清理(固定资产账面价值) 累计折旧(已提折旧...

固定资产清理做账后的应交税金在增值税纳税申报表上怎样填 - : 填写纳税申报表主表第5栏和21栏上

一般纳税人固定资产处理如何申报 - : 如果全部未开具发票,属增值税征税范围内,看是适用4%征收率减半(还是适用税率17%).然后填写增值税申报表附表二内“未开具发票”栏内即可.保存后,相关数据会自动统计到申报表主表内的.


《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明
1、“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码。
2、“(共 页、第 页)”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页,本张表格是其中的第几页。
3、《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》(国税发[1994]134号文件)规定的编码填写。
即:第一位代表发票版本的语言文字,分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票,分别用4、7表示四联、七联;第三位代表发票的金额版本号,分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版,第三位为0表示电脑发票。
《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。
4、“购货单位名称”栏应填写全称。
5、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6、“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票,在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离,分别填写相应栏目。
7、“不开发票销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。

扩展资料:
1、申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表。
2、表“经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报“地产地销”栏,所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写。
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
参考资料来源:百度百科-增值税纳税申报表

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
缴纳增值税金额是按7万元来缴纳。
根据《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》 (国税函〔1995〕288号)规定:企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税: 一是属于企业固定资产目录所列货物; 二是企业按固定资产管理,并确已使用过; 三是售价不超过原值。
同时根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车的增值税政策的通知》 规定:纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。自2002年1月1日起执行。

扩展资料根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(八)项规定,其缴纳的增值税应区分以下情况缴纳:
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
参考资料来源:百度百科-增值税

借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(简易征收办法计算的应纳税额)(4%)
借:应交税费——应交增值税(增值税减征额)(4%减半部份)
贷:营业外收入——政府补助
(1)将处置收入不含税金额填入第5栏,即“(二)按简易征收办法征税货物销售额”;(2)将发票上注明的增值税金额填入第21栏,即“简易征收办法计算的应纳税额”;(3)将减征金额填入第23栏,即“应纳税额减征额”。

  1、会计核算中的营业收入一般包括主营业务收入和其他业务收入两项,一般情况下,主营业务收入应等同于税法上的应税收入(应税销售额),但个别业务因会税核算差异可能导致一定的报表错位,对此,企业应做出合理解释。
  2、譬如,因固定资产清理损益导致的利润影响数一般计入营业外收支而非营业收入或损失,当然会产生上述两个栏目的差异。此外,出售固定资产允许在合理理由下作无票销售,只要按期申报纳税即可,该笔销售填列于附表一未开票销售栏中。

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